حسابداری بانکی

اصولا بانکها مشکلی بنام کمبود نقدینگی به شکل و تعریف رایج آن ندارند زیرا اگر یک شرکت غیر از بانک برای تحصیل دارایی ، بازپرداخت بدهی و هزینه نیاز به نقدینگی داشته باشد سه راهکار عمده دارد ، استقراض از بانک یا اشخاص دیگر ، افزایش سرمایه نقدی و یا عملیات تهاتری (مثل بازپرداخت بدهی با واگذاری دارایی خود) اما بانکها محل نقدینگی جامعه (تاکید دارم نقدینگی صرفا به معنای اسکناس و سکه نیست)  هستند بنابراین در کل شبانه روز ، یا وجوهی از حسابهای افراد نزد یک بانک به حسابهای افراد دیگر نزد همان بانک در حال انتقال است (که این عمل هیچ تاثیری بر نقدینگی بانک ندارد) و یا در بدترین حالت ممکن وجوهی از حسابهای افراد یک بانک به حسابهای افراد در بانک دیگر منتقل می شود (با دستور ساتنا ، پایا و یا کارت به کارت و پایانه های فروشگاهی و هر روش دیگر) در اینصورت حتی اگر وجوه خارج شده از بانک مورد نظر ما بیشتر از وجوه وارد شده به بانک مورد نظرمان باشد قبل از پایان وقت آن روز ، بانک مورد نظر باید کسری نقدینگی را از بانکی دیگر و از طریق ساز و کاری که به آن بازار بین بانکی گویند استقراض نماید و اگر موفق به اینکار نشود باید برخی دارایی های مالی خود را در بازه زمانی موقت به  بانک مرکزی واگذار و در ازای آن بانک مرکزی حساب آن بانک را شارژ نماید که البته این عمل هم برای بانک هزینه دارد (عملیات ریپو) و اگر بانک مورد نظرمان هیچ یک از گزینه های یادشده را نداشته باشد به بانک مرکزی با نرخ ۳۴ درصد بدهکار خواهد شد یعنی بانک مرکزی حساب بانک را بمیزان کسری بانک با نرخ ۳۴ درصد شارژ می کند البته این ساز و کار آخری چون منجر به اثرات منفی و خلق پول پرقدرت می شود برای چند روز محدود قابل انجام است ضمن اینکه بانک مرک حسابداری بانکی...

اغلب کارشناسان وقتی قرار است  از "ترارنامه" یا همان "صورت وضعیت مالی" تعریفی ارائه نمایند تعریف شان بیشتر ناظر به نحوه تهیه ترازنامه است و به همین جهت همه توضیح شان در خصوص این صورت مالی محدود میشود به اجزای ترازنامه شامل داراییها ، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام و اینکه رابطه ای بین این سه عنوان برقرار است و به آن معادله حسابداری گویند نه اینکه این تعریف و این نحوه بیان اشتباه باشد اما این شیوه توصیف ترازنامه در واقع تعریف تکنیکی و فنی است نه تعریف مفهومی و ادراکی . مثل این می ماند که از فردی تعریف خودرو را بخواهیم و ایشان اجزا و قطعات خودرو را نام ببرد این تعریف کمکی به فهم مخاطب نمی کند مضافا منعکس کننده فهم گوینده از موضوع هم نمی باشدحال با این مقدمه اگر بخواهیم تعریفی غیر تکنیکی از ترازنامه بدهیم باید گفت ترازنامه به عنوان یک گزارش مالی اساسی به مخاطب می گوید شرکت "چه دارد" و "چه میزان دارد" و نهایتا "چگونه دارد"آری چه داریم و چه میزان داریم و چگونه داریم سه ویژگی است که ترازنامه بیان می کند و بهمین جهت و به درستی نام این گزارش هم در استانداردهای IFRS به صورت وضعیت مالی تغییر کرد که این نام به مراتب مفهومی تر از ترارنامه استتوصیه ام به حسابداران عزیز این است مخصوصا وقتی با غیرحسابداران صحبت می کنید از تعاریف مفهومی استفاده کنید نه تعاریف تکنیکی ، قرار نیست همه ترازنامه تهیه کنند اما اینکه همه معنای ترازنامه را بفهمند این توصیه  استانداردهای حسابداری است پس مفهومی صحبت کنیم نه فنی و در آخر اینکه حتی عبارت ترازنامه یا همان Balance sheet بیان کننده شکل فنی این گزارش است در حالیکه عبارت صورت وضعیت مالی یا همان statement of financial position بیان کننده مفهوم این گزار حسابداری بانکی...

۱- حدود ۲۵۰ هزارمیلیارد تومان(همت) از مجموع ۳۲۱ همت ارزش دارایی های صندوق های سرمایه گذاری با درآمد ثابت بطور مستقیم و غیرمستقیم متعلق به بانکها می باشد (حدود ۷۸درصد از کل) از نظر تعدادی نیز ۳۲ صندوق از مجموع ۵۷ صندوق درآمد ثابت بازار سرمایه به بانکها وابستگی دارد (حدود ۵۶ درصد)۲- ۶۳ درصد از ارزش کل صندوق های درآمد ثابت در اختیار ۸ صندوق و ۳۷ درصد مابقی در اختیار ۴۹ صندوق دیگر می باشد۳- میانگین دارایی های هر صندوق حدود ۶ همت می باشد اما توزیع واقعی چنین است که میانگین دارایی های ۸ صندوق اول حدود ۲۵ همت ، میانگین دارایی های  ۱۰ صندوق رتبه دوم معادل ۷ همت و میانگین دارایی های ۱۶ صندوق رتبه سوم معادل ۲/۵ همت و نهایتا میانگین دارایی های ۲۳ صندوق رتبه چهارم معادل ۲۳۰ میلیارد تومان است۴- متوسط عمر ۸ صندوق رتبه اول معادل ۱۰ سال ، در ۱۰ صندوق رتبه دوم معادل ۹/۵ سال ، در ۱۶ صندوق بعدی معادل ۹ سال و در ۲۳ صندوق آخر معادل ۷ سال است۵- به طور میانگین ۵۶ درصد از پرتفوی دارایی های صندوق های درآمد ثابت در اوراق بدهی ، ۲۹ درصد در سپرده بانکی و ۱۳ درصد در سهام و ۲ درصد در سایر دارایی ها سرمایه گذاری شده است البته ترکیب پرتفوی دارایی های صندوق های با درآمد ثابت مشمول محدودیت های تعریف شده سازمان بورس است۶- حدود ۱۹۵ همت از دارایی های ۲۸ صندوق درآمد ثابت تحت مدیریت ۱۲ مدیر (شرکتهای تامین سرمایه یا کارگزاری ها) می باشد به عبارتی نبض صندوق های با درآمد ثابت دست این ۱۲ مدیر است شرکت تامین سرمایه تمدن با مدیریت ۵۹ همت دارایی دو صندوق و شرکت تامین سرمایه لوتوس پارسیان با مدیریت ۴۷ همت دارایی دوصندوق دیگر در راس مدیران صندوق های درآمد ثابت می باشند + نوشته شده در چهارشنبه ۸ دی ۱۴۰۰ ساع حسابداری بانکی...